Налоговый вычет за лечение
Вычет за лечение — возврат 13% от расходов на медицинские услуги и лекарства. Обычное лечение — лимит 120 000 ₽/год (возврат до 15 600 ₽). Дорогостоящее лечение — без лимита (возврат 13% от всей суммы).
Обычное vs дорогостоящее лечение
| Параметр | Обычное лечение | Дорогостоящее лечение |
|---|---|---|
| Код в справке | 01 | 02 |
| Лимит расходов | 120 000 ₽/год | Без лимита |
| Максимум возврата | 15 600 ₽/год | 13% от расходов |
| Примеры | Терапевт, анализы, УЗИ, стоматология | ЭКО, протезирование, онкология, имплантация |
Код лечения указывается в справке об оплате медицинских услуг, которую выдаёт клиника. Код 01 — обычное, код 02 — дорогостоящее.
Какие расходы учитываются
- Медицинские услуги: приёмы врачей, процедуры, операции, диагностика, анализы
- Стоматология: лечение, чистка, протезирование (код 02), имплантация (код 02)
- Лекарства: все лекарства по рецепту врача (с 2019 года — без ограничений по перечню)
- ДМС: взносы по добровольному медицинскому страхованию (если оплачивали сами, а не работодатель)
- Санаторно-курортное лечение: только медицинская часть путёвки
Документы
- Справка об оплате медицинских услуг (форма, утв. приказом Минздрава) — берёте в клинике
- Договор с медицинским учреждением
- Копия лицензии клиники (если реквизиты не указаны в справке)
- Рецепты на лекарства (штамп «Для налоговых органов»)
- Чеки на лекарства
- Справка 2-НДФЛ
Примеры расчёта
Стоматология
Потратили 80 000 ₽ на лечение зубов (код 01).
Возврат: 10 400 ₽Имплантация
Потратили 350 000 ₽ на имплантацию (код 02, дорогостоящее).
Возврат: 45 500 ₽ЭКО
Потратили 500 000 ₽ на ЭКО (код 02).
Возврат: 65 000 ₽Вычет за лечение родственников
Можно получить вычет за лечение:
- Супруга/супруги — без ограничений
- Детей до 18 лет (до 24 лет, если учатся очно — с 2022 года)
- Родителей — без ограничений по возрасту
Условие: документы оформлены на вас (или вы оплатили лечение). Договор может быть на имя родственника, но платёжные документы — на ваше имя.
Вопросы и ответы
Да. Лечение зубов (пломбы, удаление, чистка) — код 01, лимит 120 000 ₽. Протезирование и имплантация — код 02, без лимита. Возврат — 13% от расходов.
Да, за любые лекарства по рецепту врача. Рецепт должен быть на бланке со штампом «Для налоговых органов». Чеки из аптеки обязательны.
Да, но общий лимит социальных вычетов — 120 000 ₽ в год. Если потратили 80 000 ₽ на лечение и 60 000 ₽ на обучение — вычет будет от 120 000 ₽ (а не от 140 000 ₽). Дорогостоящее лечение — вне лимита.